An Optimal Tax Relief Policy with Aligning Markov Chain and Dynamic Programming Approach

Document Type: Research Paper

Authors

1 PhD Shiraz University

2 PhD Candidate, Shiraz University

Abstract

Abstract
In this paper, Markov chain and dynamic programming were used to represent a suitable pattern for tax relief and tax evasion decrease based on tax earnings in Iran from 2005 to 2009. Results, by applying this model, showed that tax evasion were 6714 billion Rials**. With 4% relief to tax payers and by calculating present value of the received tax, it was reduced to 3108 billion Rials. With regard to transition periods of tax-receipt and its discount index, the present value of future tax cash flows, during the future period, were 16034 billion Rials. Also, by means of dynamic programming, the break–even-point of tax relief index was determined. Consequently, if the discount rate were less than 22%, the optimal policy to increase tax revenue would be not to give discount and if it were more than 22%, the favorable policy would be to offer discount to tax payers.

Keywords


Article Title [Persian]

ارائه الگویی جهت سیاست بخشودگی مالیاتی با رویکرد زنجیره مارکف و برنامه‌ریزی پویا

Authors [Persian]

  • علی محمدی 1
  • احمد رجبی 2
Abstract [Persian]

چکیده
در این مقاله از روش زنجیره‌ مارکف و برنامه‌ریزی پویا برای ارائه الگویی جهت اتخاذ سیاست مطلوب بخشودگی و کاهش فرار مالیاتی بر اساس اطلاعات سال‌های 1388-1384 استفاده شده است. نتایج این مطالعه نشان داد که‌ میزان فرار مالیاتی در طول دوره مورد بررسی 6714 میلیارد ریال بوده است که با ارائه 4 درصد بخشودگی مالیاتی به مشتریان، میزان عدم پرداخت مالیات دریافتی به میزان 3108 میلیارد ریال کاهش خواهد یافت. ضمن اینکه با در نظر گرفتن حالت‌گذار دریافت مالیات و تنزیل آن بر‌اساس ارزش فعلی، ارزش جریان‌های نقدی آینده مالیات دریافتی در طول دوران گذار دریافت مالیات برابر با 16034میلیارد ریال خواهد شد که این مبلغ برابر با 11 درصد کل ارزش مالیات دریافتی در کل دوره می‌باشد. با توجه به اهمیت تصمیم گیری جهت بخشودگی مالیاتی با استفاده از روش برنامه‌ریزی پویا، شاخص بخشودگی مالیاتی بر حسب سربه‌سر، مشخص شد. بر این اساس در حالتی که ارزش عامل تنزیل کم‌تر از 22 درصد باشد، سیاست مطلوب برای افزایش درآمد مالیاتی، عدم بخشودگی مالیاتی به مشتریان است و در صورتی که عامل تنزیل بیش از 22درصد باشد، سیاست مطلوب ارائه بخشودگی به مشتریان خواهد بود.

Keywords [Persian]

  • واژه‌های کلیدی: زنجیره‌های مارکف
  • حالت گذار
  • بخشودگی مالیاتی
  • برنامه‌ریزی پویا. طبقه‌بندی JEL: G14 - C21 - C22 - C53 - D84