Short- and Long-Term Drivers of Tax Evasion in Iran: Evidence from a Hybrid WALS–CWT Framework

Document Type : Research Paper

Authors

Department of Economics, Chabahar Maritime University, Chabahar, Iran.

Abstract

Tax evasion is a multifaceted issue influenced by a range of political, economic, and sociocultural factors. This study examines the dynamics of tax evasion in Iran using a hybrid methodological framework. Utilizing annual data from 1991 to 2022, we apply the Weighted Average Least Squares (WALS) approach to identify the most robust determinants of tax evasion, followed by a time-frequency analysis using Continuous Wavelet Transform (CWT) to examine their temporal behavior. The WALS results highlight inflation as the most influential factor in driving tax evasion. Furthermore, wavelet-based analysis reveals that while economic variables exert more substantial short-term effects, social and cultural variables demonstrate more sustained, long-term impacts. This temporal distinction suggests that behavioral and value-based reforms take longer to influence taxpayer behavior than policies based on monetary incentives or punitive enforcement. Given the variability in both the strength and timing of these influences, the findings underscore the importance of designing a multi-layered policy response. Policymakers are advised to implement an integrated strategy that combines short-, medium-, and long-term interventions, with a particular focus on non-fragile variables that consistently shape tax evasion patterns.

Keywords

Main Subjects

Article Title [Persian]

محرک‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت فرار مالیاتی در ایران: شواهدی از چارچوب ترکیبی WALS-CWT

Authors [Persian]

  • مهدی شیرافکن لمسو
  • مجتبی عباسیان
دانشکده مدیریت و علوم انسانی، دانشگاه دریانوردی و علوم دریایی چابهار، چابهار، ایران.
Abstract [Persian]

فرار مالیاتی یک مسئله چندوجهی است که تحت تأثیر طیف وسیعی از عوامل سیاسی، اقتصادی و اجتماعی-فرهنگی قرار دارد. این مطالعه با استفاده از یک چارچوب روش‌شناختی ترکیبی، پویایی فرار مالیاتی در ایران را بررسی می‌کند. در این تحقیق با استفاده از داده‌های سالانه از سال 1370 تا 1401، از رویکرد حداقل مربعات میانگین وزنی (WALS) برای شناسایی قوی‌ترین عوامل تعیین‌کننده فرار مالیاتی استفاده شد و پس از آن با استفاده از تحلیل زمان-فرکانس با تبدیل موجک پیوسته (CWT) رفتار زمانی آنها را بررسی نمود. نتایج WALS، تورم را به عنوان تأثیرگذارترین عامل در هدایت فرار مالیاتی برجسته می‌کند. بر اساس نتایج تحلیل آنالیز موجک پیوسته، متغیرهای اجتماعی برخلاف متغیرهای اقتصادی در مقیاس بلندمدت‌تری بر فرار مالیاتی تأثیر معنادار دارند. به عبارتی سیاست‌های مبتنی بر فرهنگ و تغییر الگوی رفتاری؛ نسبت به سیاست‌های مبتنی بر تشویق و تنبیه به زمان بیش‌تری برای تأثیرگذاری بر فرار مالیاتی نیاز دارند. با توجه به سطح شکننده و غیر شکننده بودن متغیرهای موثر بر فرار مالیاتی و بازه متفاوت اثرگذاری متغیرهای تحقیق در دستور کار قرار دادن ارائه بسته‌های سیاستی با استراتژی‌های کوتاه مدت، میان مدت و بلند مدت و بسته‌های سیاستی با اولویت‌بندی در راستای بهبود وضعیت متغیرهای غیرشکننده که بالاترین تأثیر را بر فرار مالیاتی دارند؛ توسط سیاست‌گذاران توصیه می شود.

Keywords [Persian]

  • فرار مالیاتی
  • فرهنگ مالیاتی
  • موجک پیوسته
  • حداقل مربعات متوسط وزنی

Files

History

  • Receive Date: 03 June 2025
  • Revise Date: 25 October 2025
  • Accept Date: 26 October 2025

Share

How to cite

Statistics